Содержание

Формула для расчета кадастровой стоимости земельного участка

Расчет кадастровой стоимости земельного участка

В большинстве случаев расчет кадастровой стоимости (КС) земли выполняется специализированными расчетными организациями по специальным методикам. В некоторых случаях эту стоимость можно оценить самостоятельно по приближенным формулам.

Как рассчитывается

Понятие кадастровой стоимости введено в соответствии с ЗК (ст. 65). Эта стоимость определяется государственными органами управления и заносится в реестр недвижимости. КС может быть близка к рыночной стоимости земли, но может и значительно от нее отличаться. Эти различия зависят от порядка расчета и правильности учета дополнительных характеристик земли. При этом если для участка оценивается его рыночная стоимость, то тогда его КС принимается равной рыночной (ст. 66 ЗК).

Довольно часто собственник участка или арендатор не согласны с кадастровой стоимостью земли, особенно когда эта стоимость значительно завышена по сравнению с рыночной стоимостью. Такое положение грозит завышенными налогами на землю и повышенной арендной платой. В таких случаях собственник участка может подать заявление об использовании для данного участка рыночной стоимости.

Из чего складывается кадастровая стоимость земли

В видеоролике адвокат объясняет, что такое КС земельного участка, на что она влияет, и как можно перейти на использование рыночной стоимости.

Кроме того, собственник земли или ее арендатор может обратиться в комиссию по спорным вопросам или суд с заявлением на пересмотр КС участка земли. При этом в качестве ответчиков указываются местные органы власти.

Оценка КС земельного участка производится по определенным правилам. Такие правила приведены, например, в правительственном документе № 316 от 8.04.2000 г. и его дальнейших редакциях.

Оценка КС земель городских и сельских поселений, а также земель, предназначенных для садоводства, огородничества и дач, оценивается по статистике рыночных цен на эти объекты. Оценка же с/х земель и лесов осуществляется по возможному капитализированному рентному доходу с этих земель.

При кадастровых работах производится определение оценочных зон, в которых располагаются близкие по характеристикам участки земли. Для таких зон определяется средняя (удельная) стоимость.

КС земель сельскохозяйственного назначения (сюда не входят земли для садоводства, дач и огородничества) в соответствии с «Методическими указаниями» (приказ № 445 МЭР от 20.09.2010 г.), производится в 3 этапа:

  • росреестром или его органами формируется перечень участков земли;
  • определяются удельные показатели КС участков;
  • оценивается КС участков.

Удельные показатели для различных типов земель определяются по различным правилам. Например, удельные показатели КС для ценных земель, подходящих для пашен, пастбищ, занятых дорогами, насаждениями, водными ресурсами определяются с учетом многих факторов, включающих валовой доход на единицу площади, затраты на возделывание продукции, коэффициент капитализации и т.п. А для лесных угодий удельный показатель КС определяется в соответствии со средней величиной этого показателя по всем лесам данного субъекта РФ.

Для оценки КС участков земли, лежащих в пределах населенных пунктов, должны быть построены специальные статистические модели (Приказ МЭР №39 от 15.02.2007 г.). В соответствии с указаниями МЭР в эти модели должны вводиться данные о факторах стоимости земли.

На основании этой собранной и введенной в модель информации рассчитывается КС участков. При этом перед применением статистической модели ее необходимо проверить и верифицировать на тестовой выборке. При плохой сходимости результатов расчетов на модели, предлагается собирать дополнительную информацию о рыночных ценах на земельные участки в данном районе, пункте.

Необходимость довольно частого пересмотра КС земли связана с тем, что за указанное время при обработке земли могут произойти такие изменения, которые сильно повлияют на ее качество и цену. Возможны также изменения в инфраструктурах расположенных поблизости земель, что также может повлиять на стоимость участка. Иногда производится изменение целевого назначения земли, а это тоже влияет на ее стоимость.

Методики и формулы расчета

Несмотря на наличие некоторых документов, относящихся к методам расчета КС, окончательной единой методики этих расчетов все еще не существует. Росреестром составлен перечень основных параметров, по которым рассчитывается КС земельных участков. Кроме того, имеется выпущенный МЭР стандарт по расчету кадастровой стоимости под именем ФСО №4 (Приказ МЭР №508 от 22.10.2010 г.).

На практике оценку КС по заданию подразделений Росреестра выполняют специальные оценочные организации. Каждая оценочная организация может использовать свои обоснованные методы, модели и подходы при оценке КС земли (п.9 ФСО №4). В каждой организации, как правило, имеется своя собственная методика оценки КС.

По стандарту ФСО №4 порядок расчетов КС земель состоит из следующих этапов:

  • составляется договор и ТЗ на оценку КС земельных участков;
  • производится сбор и анализ информации о рынке земельных участков;
  • выбираются ценообразующие факторы и тип статистической или иной модели расчетов;
  • производится группировка участков с похожими характеристиками;
  • строится модель по оценке КС и проверяется ее качество;
  • рассчитывается КС участков;
  • пишется отчет о работе;
  • после утверждения КС участков заносят в кадастр.

Очевидно, что расчеты КС – довольно сложный и темный процесс. Иногда будущий владелец земли желает предварительно оценить КС участка земли. Это можно сделать по упрощенной формуле:

  • Кс (руб.) – стоимость кадастровая,
  • Пл (м2) – площадь участка,
  • Ки, Кл (руб./м2) – коэффициенты инфраструктуры и специфики,
  • Кп – переходный коэффициент.
Читать еще:  Что делать если закончилось разрешение на строительство

Для того чтобы хотя бы приблизительно рассчитать КС участка, необходимо знать коэффициенты, используемые в формуле. Их можно узнать у профессиональных оценщиков.

Определение КС с помощью сайта Росреестра

Если необходимо узнать КС участков, которые уже занесены в кадастр недвижимости, то это можно сделать с помощью соответствующих сайтов либо воспользоваться нашей инструкцией.

Во-первых, необходимо войти на портал госуслуг сайта Росреестра по адресу: https://rosreestr.ru/wps/portal/. Далее за небольшую плату от 150-200 руб. можно получить данные из ГКН или ЕГРП.

Другой путь – использование портала Консультант по адресу: https://www.assessor.ru/notebook/zemelnyj_nalog/kadastrovaya_stoimost_zemli/. На этом ресурсе после установки в соответствующих строчках кадастрового номера участка или его адреса обеспечивается выход в разделы ГКН и ЕГРП.

После входа, например, в ГНК в режиме онлайн появляются справочные данные о земельном участке.

Эти данные включают:

Далее можно перейти в публичную кадастровую карту, где участок можно увидеть в привязке к местности, и заказать платно дополнительные параметры участка.

Пример. В таблице приведена онлайн информация по участку №119 СНТ «Изобретатель» Зарайского района в Подмосковье.

Как рассчитывается арендная плата за земельный участок от кадастровой стоимости?

Органы местного управления и самоуправления при определении размеров арендных плат за земельные участки, находящиеся в их собственности и в ведении соответствующей муниципальной администрации, не имеют правовых оснований закреплять свои обязанности и обременения, которые ограничивают конституционные права и свободы субъектов предпринимательства.

Поэтому выяснение кадастровой стоимости должно соответствовать букве закона и проводится специализированной кадастровой службой Российский Федерации.

  • 8 (800) 600-36-07 –Регионы
  • +7 (499) 110-86-72 –Москва
  • +7 (812) 245-61-57 –Санкт-Петербург

Законодательство

Основным нормативно-правовым актом для расчета арендной платы за землю от кадастровой стоимости является Постановление Правительства РФ от 16.07.2009 № 582 (ред. от 30.10.2014) «Об основных принципах определения арендной платы при аренде земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, и о Правилах определения размера арендной платы, а также порядка, условий и сроков внесения арендной платы за земли, находящиеся в собственности Российской Федерации».

Также не стоит забывать о Земельном кодексе, как о главном регуляторе земельных отношений в России, и о Гражданском кодексе РФ.

Что такое кадастровая стоимость земли и как она определяется?

Для многих остается секретом, что же такое кадастровая стоимость. А это важнейший элемент при расчете арендной платы в договоре аренды и других платежей при земельных отношениях.

Кадастровая стоимость земли — денежное значение, определяемое в ходе государственной оценки земельного участка по его основному назначению и хранящееся в базе данных Росреестра. Кадастровая стоимость является расчетной величиной.

Согласно российскому законодательству каждый объект недвижимости должен быть внесен в национальный реестр 1 раз.

Установление кадастровой стоимости земли закрепляется статьей 66 Земельного кодекса РФ.

Земля в России в целях классификации подразделяется на кадастровые кварталы, округа, районы. Они представляют собой единицы деления в земельном кадастре.

Кадастровая стоимость земельного участка определяется путем оценки расположения, объектов на участке, размера площади. Как правило, оценку проводит государство либо местные органы власти, опирающиеся при этом на Земельный кодекс и нормативно-правовые акты, закрепляющие и определяющие кадастровую стоимость.

За какие земли арендная плата рассчитывается в соответствии с кадастровой стоимостью?

Арендная плата подсчитывается на основании кадастровой стоимости при аренде земель государственной собственности РФ, которые расположены на территории России.

Также на основании кадастровой стоимости плата за аренду считается в отношении земельных участков, предоставленных без организации торгов.

Земли сельскохозяйственного назначения арендуются с платой в 0,3 % от кадастровой стоимости земельных участков в соответствии с законодательством РФ. К землям сельхозназначения также относятся земли в составе зон, используемых для сельскохозяйственных целей.

Как рассчитать арендную плату за земельный участок от кадастровой стоимости?

Арендная плата за земли государственной собственности или муниципальных властей, предоставленные без проведения торгов, рассчитывается по общему правилу на основании кадастровой стоимости земельного участка.

При этом арендная плата может составлять определенный процент от кадастровой стоимости, что называется корректирующим коэффициентом:

  • 0,01 % от кадастровой стоимости земли: В случаях предоставления земельного участка гражданину либо организации, которые вправе освободиться от уплаты налога на землю либо имеют другие налоговые привилегии. Такой процент арендной платы также применим к землям, изъятым из оборота (включая земельные наделы, подвергшиеся загрязнению, деградации и заражению), которые по законодательству можно передавать в аренду;
  • 0,6 % от кадастровой стоимости земли: В случаях предоставления земельного участка гражданину или организации в целях ведения личного подсобного хозяйства либо для применения по сельскохозяйственному назначению (включая организацию крестьянско-фермерского хозяйства);
  • 1 % от кадастровой стоимости земли: В случае предоставления земельного участка в целях реализации положений концессионного соглашения;
  • 1,5 % от кадастровой стоимости земли: В случаях предоставления земельного участка по заключенному договору аренды на основании пункта 5 ст. 39.7 Земельного кодекса Российской Федерации;
  • 2 % от кадастровой стоимости земли: При предоставлении земли недропользователю в целях осуществления работ, касающихся пользования недрами.

Размер арендной платы за земли государственной собственности

Годовой размер арендной платы определяется несложной формулой:

А = КСт * k, где

  • А — сумма арендной платы, которую необходимо вносить землепользователю;
  • КСт — кадастровая стоимость земли (ее можно выяснить в кадастровой службе по месторасположению земельного надела);
  • k – корректирующий коэффициент, изменяющийся в зависимости от землепользователя и назначения сдачи в аренду. Размеры корректирующего коэффициента были перечислены выше.

А = 828,08 * 200 * 0,01 = 1656, 16 руб.

Именно такую сумму мы должны выплатить государству за аренду его участка в течение одного года.

Размер арендной платы за земли частной собственности

Для земель частных лиц и организаций существует немного другая формула расчета стоимости аренды:

А = С * Р, где

  • А — размер платы за аренду;
  • С — рыночная цена надела, которую определяет независимая экспертиза, проводимая не раньше, чем за полгода до дня вступления нанимателя в арендные права;
  • Р — ставка рефинансирования Центробанка РФ, устанавливаемая в начале года, в ходе которого заключается договор найма земельного участка.
Читать еще:  Уменьшение судебных расходов на оплату услуг представителя

Дополнительное соглашение к договору аренды земельного участка составляется в случае изменения арендной платы, реквизитов сторон и т.д.

Кто и как должен платить за капитальный ремонт многоквартирного дома? Подробно этот вопрос освещен в нашей статье.

В случае затопления квартиры нужно предпринимать меры немедленно! Что нужно делать в этом случае, вы узнаете здесь.

На что стоит обратить особое внимание?

Несколько фактов и особенностей кадастровой стоимости:

  • Ежегодно кадастровая стоимость растет на 5,2 %;
  • Кадастровая цена объекта может быть отличной от рыночной стоимости земли, потому как в сведениях кадастровой службы нет информации о функциональном составе объекта (технические помещения, паркинги);
  • Территориальные органы кадастровых служб имеют необходимую информацию о стоимости всех земель, находящихся под юрисдикцией территориальной службы.

Плюсы и минусы использования данного способа расчета арендной платы

Кадастровая стоимость земельных участков оценивается раз в 3-5 лет.

Обновления сведений об участках является непростой задачей местных органов кадастровой службы. Оценка участков представляет собой сложную процедуру.

Таким образом, определение размера арендной платы по кадастровой стоимости является несложной задачей. Необходимо лишь знать ваш льготный корректирующий коэффициент и взять сведения из кадастровой службы по месту нахождения арендуемого участка.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефоны горячей линии. 24 часа бесплатно!

Расчет кадастровой стоимости земельного участка

В большинстве случаев расчет кадастровой стоимости (КС) земли выполняется специализированными расчетными организациями по специальным методикам. В некоторых случаях эту стоимость можно оценить самостоятельно по приближенным формулам.

Как рассчитывается

Понятие кадастровой стоимости введено в соответствии с ЗК (ст. 65). Эта стоимость определяется государственными органами управления и заносится в реестр недвижимости. КС может быть близка к рыночной стоимости земли, но может и значительно от нее отличаться. Эти различия зависят от порядка расчета и правильности учета дополнительных характеристик земли. При этом если для участка оценивается его рыночная стоимость, то тогда его КС принимается равной рыночной (ст. 66 ЗК).

Довольно часто собственник участка или арендатор не согласны с кадастровой стоимостью земли, особенно когда эта стоимость значительно завышена по сравнению с рыночной стоимостью. Такое положение грозит завышенными налогами на землю и повышенной арендной платой. В таких случаях собственник участка может подать заявление об использовании для данного участка рыночной стоимости.

Из чего складывается кадастровая стоимость земли

В видеоролике адвокат объясняет, что такое КС земельного участка, на что она влияет, и как можно перейти на использование рыночной стоимости.

Кроме того, собственник земли или ее арендатор может обратиться в комиссию по спорным вопросам или суд с заявлением на пересмотр КС участка земли. При этом в качестве ответчиков указываются местные органы власти.

Оценка КС земельного участка производится по определенным правилам. Такие правила приведены, например, в правительственном документе № 316 от 8.04.2000 г. и его дальнейших редакциях.

Оценка КС земель городских и сельских поселений, а также земель, предназначенных для садоводства, огородничества и дач, оценивается по статистике рыночных цен на эти объекты. Оценка же с/х земель и лесов осуществляется по возможному капитализированному рентному доходу с этих земель.

При кадастровых работах производится определение оценочных зон, в которых располагаются близкие по характеристикам участки земли. Для таких зон определяется средняя (удельная) стоимость.

КС земель сельскохозяйственного назначения (сюда не входят земли для садоводства, дач и огородничества) в соответствии с «Методическими указаниями» (приказ № 445 МЭР от 20.09.2010 г.), производится в 3 этапа:

  • росреестром или его органами формируется перечень участков земли;
  • определяются удельные показатели КС участков;
  • оценивается КС участков.

Удельные показатели для различных типов земель определяются по различным правилам. Например, удельные показатели КС для ценных земель, подходящих для пашен, пастбищ, занятых дорогами, насаждениями, водными ресурсами определяются с учетом многих факторов, включающих валовой доход на единицу площади, затраты на возделывание продукции, коэффициент капитализации и т.п. А для лесных угодий удельный показатель КС определяется в соответствии со средней величиной этого показателя по всем лесам данного субъекта РФ.

Для оценки КС участков земли, лежащих в пределах населенных пунктов, должны быть построены специальные статистические модели (Приказ МЭР №39 от 15.02.2007 г.). В соответствии с указаниями МЭР в эти модели должны вводиться данные о факторах стоимости земли.

На основании этой собранной и введенной в модель информации рассчитывается КС участков. При этом перед применением статистической модели ее необходимо проверить и верифицировать на тестовой выборке. При плохой сходимости результатов расчетов на модели, предлагается собирать дополнительную информацию о рыночных ценах на земельные участки в данном районе, пункте.

Необходимость довольно частого пересмотра КС земли связана с тем, что за указанное время при обработке земли могут произойти такие изменения, которые сильно повлияют на ее качество и цену. Возможны также изменения в инфраструктурах расположенных поблизости земель, что также может повлиять на стоимость участка. Иногда производится изменение целевого назначения земли, а это тоже влияет на ее стоимость.

Методики и формулы расчета

Несмотря на наличие некоторых документов, относящихся к методам расчета КС, окончательной единой методики этих расчетов все еще не существует. Росреестром составлен перечень основных параметров, по которым рассчитывается КС земельных участков. Кроме того, имеется выпущенный МЭР стандарт по расчету кадастровой стоимости под именем ФСО №4 (Приказ МЭР №508 от 22.10.2010 г.).

На практике оценку КС по заданию подразделений Росреестра выполняют специальные оценочные организации. Каждая оценочная организация может использовать свои обоснованные методы, модели и подходы при оценке КС земли (п.9 ФСО №4). В каждой организации, как правило, имеется своя собственная методика оценки КС.

По стандарту ФСО №4 порядок расчетов КС земель состоит из следующих этапов:

  • составляется договор и ТЗ на оценку КС земельных участков;
  • производится сбор и анализ информации о рынке земельных участков;
  • выбираются ценообразующие факторы и тип статистической или иной модели расчетов;
  • производится группировка участков с похожими характеристиками;
  • строится модель по оценке КС и проверяется ее качество;
  • рассчитывается КС участков;
  • пишется отчет о работе;
  • после утверждения КС участков заносят в кадастр.
Читать еще:  Цена нотариальное согласие супруга на покупку недвижимости

Очевидно, что расчеты КС – довольно сложный и темный процесс. Иногда будущий владелец земли желает предварительно оценить КС участка земли. Это можно сделать по упрощенной формуле:

  • Кс (руб.) – стоимость кадастровая,
  • Пл (м2) – площадь участка,
  • Ки, Кл (руб./м2) – коэффициенты инфраструктуры и специфики,
  • Кп – переходный коэффициент.

Для того чтобы хотя бы приблизительно рассчитать КС участка, необходимо знать коэффициенты, используемые в формуле. Их можно узнать у профессиональных оценщиков.

Определение КС с помощью сайта Росреестра

Если необходимо узнать КС участков, которые уже занесены в кадастр недвижимости, то это можно сделать с помощью соответствующих сайтов либо воспользоваться нашей инструкцией.

Во-первых, необходимо войти на портал госуслуг сайта Росреестра по адресу: https://rosreestr.ru/wps/portal/. Далее за небольшую плату от 150-200 руб. можно получить данные из ГКН или ЕГРП.

Другой путь – использование портала Консультант по адресу: https://www.assessor.ru/notebook/zemelnyj_nalog/kadastrovaya_stoimost_zemli/. На этом ресурсе после установки в соответствующих строчках кадастрового номера участка или его адреса обеспечивается выход в разделы ГКН и ЕГРП.

После входа, например, в ГНК в режиме онлайн появляются справочные данные о земельном участке.

Эти данные включают:

Далее можно перейти в публичную кадастровую карту, где участок можно увидеть в привязке к местности, и заказать платно дополнительные параметры участка.

Пример. В таблице приведена онлайн информация по участку №119 СНТ «Изобретатель» Зарайского района в Подмосковье.

Нюансы расчета кадастровой стоимости земельного участка

Ревизия земельных участков для проведения их учета, определения стоимости и процента износа проводится не чаще, чем раз в пятилетку. Как самостоятельно произвести расчет кадастровой стоимости земельного участка и рассчитать земельный налог, попробуем разобраться.

Калькулятор для расчета земельного налога

С помощью представленного ниже налогового калькулятора вы с легкостью можете рассчитать земельный налог за текущий или предыдущий год.

Какие сведения необходимы для расчета земельного налога

Наш налоговый калькулятор уже содержит в себе ряд множителей для расчета налогового платежа. Если же вы хотите рассчитать будущий налог или проверить достоверность налога уже пришедшего, необходимо знать следующие данные:

  • Налоговую ставку, установленную в муниципальном образовании того региона, где располагается земля.

Если нормы федерального законодательства содержат указания на возможные вариации налоговой ставки от 0,1 до 1,5%, то власти субъектов РФ, например, Москвы и Московской области, могут установить их в зависимости от вида землепользователя уже от 0,025 до 1,5%, таким же правом обладают и иные регионы РФ.

  • Площадь находящейся в собственности земли.
  • Размер доли в праве пользования земельным наделом – сумма налога делится прямо пропорционально размеру доли собственника, а не начисляется в полном размере каждому владельцу.
  • Период владения землей – если собственник приобрел земельный участок в середине года, то налоговый платеж должен начисляться соразмерно сроку владения наделом.
  • Установленный размер льготы также определяется как на уровне субъекта России, так и общефедеральным законодательством.
  • Главный пункт – кадастровая стоимость земельного участка: стоимость земли, определяемая специальной кадастровой комиссией в зависимости от основных характеристик земли.

Как узнать кадастровую стоимость земли, подробнее в видео:

Как произвести расчет кадастровой стоимости земельного участка

Чтобы подставить в налоговый калькулятор кадастровую стоимость земельного участка, для начала следует сделать ее расчет. Стандартная формула для определения данного значения следующая:

  • Кадастровая стоимость=Площадь земли(в метрах квадратных)*(Инфраструктура+Специфика)*Переходный коэффициент.
  • инфраструктура, находящаяся на земельном участке, оценивается в рублях на метр квадратный;
  • специфика (например, местонахождение земельного надела) — оценивается также рубли/метр квадратный;
  • переходный коэффициент – указывает местоположение в установленной государственной классификации.

Попробуем разобраться с расчетом кадастровой собственности земельного участка на конкретных примерах:

  • Имеется участок земли в 300 квадратных метров с определенной инфраструктурой, которая оценивается в 700 рублей на метр квадратный. Специфические характеристики земли можно оценить в 600 рублей на квадратный метр, а переходный коэффициент по установленным нормам равен трем.

Кадастровая стоимость будет следующей: 300*(700+600)*3=1 170 000 рублей.

  • Земельный участок площадью в 150 метров квадратных с инфраструктурой, оцененной в 400 рублей/метр, и спецификой из расчета 200 рублей/метр, с установленным переходным коэффициентом в 2,5 имеет кадастровую стоимость в размере – 150* (400+200)*2,5=225 000 рублей.

Определение кадастровой стоимости земельного участка – процесс длительный и трудоемкий, расчет ее с помощью калькулятора или самостоятельно, без использования услуг специальных служб или квалифицированных специалистов, может быть недостоверным.

Для более точного определения данной суммы следует либо воспользоваться актуальными результатами кадастровой оценки, либо обратиться в специализированную компанию для проведения оценочных работ.

Как считается кадастровая стоимость земли

Из каких факторов складывается размер кадастровой стоимости земельного участка в рамках официально проводимой проверки.

Немаловажна категория земли:

  • земли населенных пунктов;
  • сельскохозяйственных угодий;
  • лесного фонда;
  • водных ресурсов;
  • специального назначения (в том числе транспорта, связи, обороны и прочие);
  • территории особо охраняемые (национальные парки, историко-культурное наследие и прочие);
  • земельные участки государственного запаса.

При проведении зонирования внутри каждой из групп учитывается целевое использование участка земли и допустимое функциональное использование.

Если земля находится в каком-то из населенных пунктов, она также может быть разделена на несколько типов, согласно которым разрешается ее использование для:

  • строительства многоэтажных или частных домов;
  • возведения гаражей и хозяйственных построек;
  • дачных поселков, частных дач, объединений садоводов и садовых обществ;
  • иных утвержденных типов земель.

Оценивается в рамках кадастровой проверки и целевое назначение земли:

  • жилое;
  • общественно-деловое;
  • производственное;
  • инфраструктурное;
  • сельскохозяйственное;
  • предназначенное для отдыха населения и иных целей.

Почему же так важно знать результаты проверки и расчета кадастровой стоимости земельных участков? С учетом этой суммы налоговая служба обязана рассчитать земельный налог, арендодатель определит размер платы за аренду государственных и иных земель, продавец рассчитает сумму продажи земельного надела.

Знание реальной стоимости земли поможет избежать встреч с недобросовестными продавцами и арендодателями и определить правильность начисления налоговых платежей.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector